Великолепная книга американских авторов, написанная на основе множества примеров, как нельзя лучше подходит для сегодняшней российской действительности. Из нее вы узнаете, как избежать партнеров - мошенников, как выявить расхитителей среди сотрудников, как предупредить мошенничество на своем предприятии.

Вот один из самых простых, но очень полезных советов, который уже много лет используется во всех банках США: Если хотите узнать, не обманывает ли вас ваш поверенный - отправьте его в отпуск и посмотрите, что изменилось в делах. В книге описываются наиболее часто встречающиеся типы мошенничества, подробно обсуждаются методы их выявления, в том числе скрытое наблюдение, проверка на честность с помощью тестов и пр.

Исходя из тезиса, что любой человек может стать нечестным в определенных условиях, авторы дают конкретные рекомендации по предупреждению мошенничества.
В книге описываются наиболее часто встречающиеся типы мошенничества, подробно обсуждаются методы их выявления, в том числе скрытое наблюдение, проверка на честность с помощью тестов и пр.

Оглавление

Предисловие

Часть I. ПРИРОДА МОШЕННИЧЕСТВА

Глава 1. Серьезность проблемы мошенничества

МОШЕННИЧЕСТВО ПОДРАЗУМЕВАЕТ ОБМАН ____________________________________

ДОВЕРИЕ КАК НЕОБХОДИМЫЙ ЭЛЕМЕНТ МОШЕННИЧЕСТВА

ТИПЫ МОШЕННИЧЕСТВА __________________

КТО СОВЕРШАЕТ МОШЕННИЧЕСТВО

РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ МОШЕННИЧЕСТВА

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Приложение

НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Глава 2. Мошенники и их мотивация

Первый элемент «Треугольника мошенничества»: Давление со стороны внешних обстоятельств

ТРЕУГОЛЬНИК МОШЕННИЧЕСТВА_________

Пожарный треугольник: для сравнения

ДАВЛЕНИЕ ВНЕШНИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, ВЫНУЖДАЮЩЕЕ ИДТИ НА МОШЕННИЧЕСТВО ______________

Финансовое давление

Давление пороков и пагубных пристрастий

Давление обстоятельств, связанных с работой

Другие виды давления

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 3. Факторы внутреннего контроля

Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть А)

МЕРЫ КОНТРОЛЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ И/ИЛИ ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА _______

Система финансовой и бухгалтерской отчетности

Методы контроля

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть Б)

НЕСПОСОБНОСТЬ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТЬ ОЦЕНИТЬ КАЧЕСТВО РАБОТЫ _____________

НАРУШЕНИЕ ПРИНЦИПА НЕОТВРАТИМОСТИ НАКАЗАНИЯ __________

ОТСУТСТВИЕ ДОСТУПА К НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ _____________________________

НЕКОМПЕТЕНТНОСТЬ, РАВНОДУШИЕ ИЛИ ОСОБАЯ УЯЗВИМОСТЬ ________________

ОТСУТСТВИЕ РЕВИЗИЙ ИЛИ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ___________

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 5. Как мошенники объясняют свои действия

Третий элемент «Треугольника мошенничества»: Самооправдания

САМООПРАВДАНИЯ           __________________

ВСЕ МЫ ОПРАВДЫВАЕМ СВОИ ПОСТУПКИ

САМООПРАВДАНИЯ И ЧЕСТНОСТЬ_________

ПРИМЕР: РОЛЬ САМООПРАВДАНИЯ________

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

Глава 6. Признаки мошенничества со стороны наемных работников  или менеджеров, а также афер с инвестициями

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Нестандартные данные в бухгалтерской документации

Слабости внутрифирменного контроля

Отклонения от средних (нормальных) значений тех или иных показателей

Выходящий за привычные рамки образ жизни

Необычное поведение

Наличие наводок и жалоб

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ ______________

Аномалии в деятельности предприятия (фирмы)

Личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов для совершения мошенничества

Аномалии в организационной структуре предприятия (фирмы)

Особые отношения со сторонними партнерами

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИМПТОМОВ МОШЕННИЧЕСТВА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ АФЕР И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ _______________

ПРИЗНАКИ АФЕР С ИНВЕСТИЦИЯМИ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРОВ ЗА ОБНАРУЖЕНИЕ ПРИЗНАКОВ МОШЕННИЧЕСТВА ___________

Природа подобных симптомов

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 7. Симптомы мошенничества

Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и организационная структура

ВЗАИМОСВЯЗИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ, ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ____________________________

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА___________

Нестандартные данные в первичных бухгалтерских документах

Фальсифицированные записи в бухгалтерских книгах

Ошибки в учетных регистрах

НЕОБЪЯСНИМЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ _____________

Чрезмерно усложненная организационная структура

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 8. Признаки мошенничества, выявляемые в результате анализа, а также при наличии особых отношений с деловыми партнерами

СИМПТОМЫ МОШЕННИЧЕСТВА, ВЫЯВЛЯЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА (АНАЛИТИЧЕСКИЕ) ________________________

*** Примечания ***