Автор:
Альбрехт
Великолепная книга американских авторов, написанная на основе множества примеров, как нельзя лучше подходит для сегодняшней российской действительности. Из нее вы узнаете, как избежать партнеров - мошенников, как выявить расхитителей среди сотрудников, как предупредить мошенничество на своем предприятии. Вот один из самых простых, но очень полезных советов, который уже много лет используется во всех банках США: Если хотите узнать, не обманывает ли вас ваш поверенный - отправьте его в отпуск и посмотрите, что изменилось в делах. В книге описываются наиболее часто встречающиеся типы мошенничества, подробно обсуждаются методы их выявления, в том числе скрытое наблюдение, проверка на честность с помощью тестов и пр. Исходя из тезиса, что любой человек может стать нечестным в определенных условиях, авторы дают конкретные рекомендации по предупреждению мошенничества.В книге описываются наиболее часто встречающиеся типы мошенничества, подробно обсуждаются методы их выявления, в том числе скрытое наблюдение, проверка на честность с помощью тестов и пр.Оглавление
Предисловие
Часть I. ПРИРОДА МОШЕННИЧЕСТВА
Глава 1. Серьезность проблемы мошенничества
МОШЕННИЧЕСТВО ПОДРАЗУМЕВАЕТ ОБМАН
____________________________________
ДОВЕРИЕ КАК НЕОБХОДИМЫЙ ЭЛЕМЕНТ МОШЕННИЧЕСТВА
ТИПЫ МОШЕННИЧЕСТВА __________________
КТО СОВЕРШАЕТ МОШЕННИЧЕСТВО
РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ МОШЕННИЧЕСТВА
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Приложение
НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ
РАБОТНИКОВ
Глава 2. Мошенники и их мотивация
Первый элемент «Треугольника мошенничества»: Давление со
стороны внешних обстоятельств
ТРЕУГОЛЬНИК МОШЕННИЧЕСТВА_________
Пожарный треугольник: для сравнения
ДАВЛЕНИЕ ВНЕШНИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, ВЫНУЖДАЮЩЕЕ ИДТИ НА
МОШЕННИЧЕСТВО ______________
Финансовое давление
Давление пороков и пагубных пристрастий
Давление обстоятельств, связанных с работой
Другие виды давления
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 3. Факторы внутреннего контроля
Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность
(часть А)
МЕРЫ КОНТРОЛЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ И/ИЛИ
ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА _______
Система финансовой и бухгалтерской отчетности
Методы контроля
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность
(часть Б)
НЕСПОСОБНОСТЬ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТЬ ОЦЕНИТЬ КАЧЕСТВО РАБОТЫ
_____________
НАРУШЕНИЕ ПРИНЦИПА НЕОТВРАТИМОСТИ НАКАЗАНИЯ __________
ОТСУТСТВИЕ ДОСТУПА К НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ
_____________________________
НЕКОМПЕТЕНТНОСТЬ, РАВНОДУШИЕ ИЛИ ОСОБАЯ УЯЗВИМОСТЬ
________________
ОТСУТСТВИЕ РЕВИЗИЙ ИЛИ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ___________
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 5. Как мошенники объясняют свои действия
Третий элемент «Треугольника мошенничества»: Самооправдания
САМООПРАВДАНИЯ
__________________
ВСЕ МЫ ОПРАВДЫВАЕМ СВОИ ПОСТУПКИ
САМООПРАВДАНИЯ И ЧЕСТНОСТЬ_________
ПРИМЕР: РОЛЬ САМООПРАВДАНИЯ________
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА
Глава 6. Признаки мошенничества со стороны наемных
работников или менеджеров, а также афер
с инвестициями
ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ
Нестандартные данные в бухгалтерской документации
Слабости внутрифирменного контроля
Отклонения от средних (нормальных) значений тех или иных
показателей
Выходящий за привычные рамки образ жизни
Необычное поведение
Наличие наводок и жалоб
ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ ______________
Аномалии в деятельности предприятия (фирмы)
Личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у
них возможных мотивов для совершения мошенничества
Аномалии в организационной структуре предприятия (фирмы)
Особые отношения со сторонними партнерами
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИМПТОМОВ МОШЕННИЧЕСТВА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ АФЕР И
ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ _______________
ПРИЗНАКИ АФЕР С ИНВЕСТИЦИЯМИ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРОВ ЗА ОБНАРУЖЕНИЕ ПРИЗНАКОВ
МОШЕННИЧЕСТВА ___________
Природа подобных симптомов
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 7. Симптомы мошенничества
Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и
организационная структура
ВЗАИМОСВЯЗИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ,
ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
____________________________
ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА___________
Нестандартные данные в первичных бухгалтерских документах
Фальсифицированные записи в бухгалтерских книгах
Ошибки в учетных регистрах
НЕОБЪЯСНИМЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ _____________
Чрезмерно усложненная организационная структура
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Глава 8. Признаки мошенничества, выявляемые в результате
анализа, а также при наличии особых отношений с деловыми партнерами
СИМПТОМЫ МОШЕННИЧЕСТВА, ВЫЯВЛЯЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА
(АНАЛИТИЧЕСКИЕ) ________________________
*** Примечания ***..